PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S. Erika Yanira Alfaro Lugo Claudia Marcela Hoyos Gustavo Adolfo Rondón Zabala Universidad EAN Estudiantes De Maestría En Gestión Financiera Y Gerencia de Proyectos Facultades De Administración, Económica, Negocios Y Finanzas E Ingenierías Universidad EAN Bogotá, Colombia 25 de abril de 2024 PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S. Erika Yanira Alfaro Lugo Claudia Marcela Hoyos Gustavo Adolfo Rondón Zabala Trabajo de grado presentado como requisito para optar al título de: Magister en Gestión Financiera Magister en Gerencia de Proyectos Director (a): Haidy Johanna Moreno Ceballos Modalidad: Trabajo Dirigido “Business case” Universidad EAN Facultades De Administración, Económica, Negocios Y Finanzas E Ingenierías Maestría En Gestión Financiera Y Gerencia de Proyectos Bogotá, Colombia 25 de abril de 2024 3 Nota de aceptación: Firma del jurado Firma del jurado Firma del director del trabajo de grado Bogotá, día 25 de abril de 2024 4 Dedicatoria Dedico este logro a Dios por la salud, sabiduría y provisión que me brinda para logar mis sueños, y a mi familia por su apoyo incondicional en este proceso. Claudia M. Dedicado a mi padre por su amor a la educación, a mi madre por sus oraciones, a mis amigas por su apoyo constante, y a Jacob, mi compañero fiel. Erika Y. A mi familia, apoyo incondicional y constante en cada paso de mi vida. Gustavo A. 5 Agradecimientos Expresamos nuestra gratitud a la universidad y al equipo de docentes que nos acompañaron en este proceso de aprendizaje y crecimiento profesional. Agradecemos a Lorena Suárez de ALIANZA DICON S.A.S., por brindarnos la oportunidad y depositar su confianza dándonos acceso a la información de su empresa para el desarrollo de este Business Case. PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 6 Resumen ALIANZA DICON S.A.S. es una empresa dedicada a la contratación de proyectos públicos para la prestación de consultoría e interventoría en servicios de arquitectura e ingeniería, así como a la ejecución de proyectos de construcción de obras civiles y estructurales. Actualmente la organización enfrente desafíos en la contabilización precisa de los costos lo que afecta el control presupuestal, la evaluación de la rentabilidad por cada proyecto y el seguimiento adecuado al flujo de caja. Para abordar estas problemáticas, se propone el desarrollo e implementación de un modelo de costeo ABC (Costeo basado en actividades), que le permitirá a la organización un control más efectivo por centros de costos, realizar un análisis por cada actividad o proyecto ejecutado, la medición del desempeño a través de indicadores y contar con base de datos sobre los costos y presupuestos. Se espera que con este modelo ALIANZA DICON S.A.S., mejore la toma de decisiones y calcule la rentabilidad por cada proyecto, mejorando su gestión financiera. Palabras clave: Modelo de costeo ABC, control de costos, rentabilidad, Flujo de caja, NIIF. PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 7 Abstract ALIANZA DICON S.A.S. Is a contract company of public projects, consulting, architectural and engineering services, as well as civil projects construction civil and structural. Currently, the organization faces both challenges and problems for the development of accurate cost accounting, affecting budget control, evaluation of project profitability and adequate cash flow monitoring. To solve these problems, a complete and in-depth investigation was developed, resulting in the proposal for the development and implementation of the model known as ABC (Activity Based Costing). This model will allow the organization to have more effective control by cost centers (area or business unit where the expenses that the company needs are produced and controlled), as well as the ease of carrying out an analysis for each activity or project developed. It will allow performance to be measured through indicators (KPIs) and develop a reliable database on costs and budgets. It is expected that this model the company ALIANZA DICON S.A.S. It will considerably improve decision-making and will allow the profitability of each project to be calculated, improving its financial management. Keywords: ABC model, cost control, profitability, cash flow, IFRS. PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 8 Contenido Resumen Ejecutivo ..................................................................................................... 9 Objetivos Y Alineación Estratégica .......................................................................... 11 Objetivo General .............................................................................................................. 11 Objetivos específicos ........................................................................................................ 11 Justificación Y Antecedentes Del Proyecto .............................................................. 11 Viabilidad Y Beneficios Esperados .................................................................................... 13 Diagnóstico ....................................................................................................................... 16 Matriz Space ..................................................................................................................... 16 DOFA ................................................................................................................................. 17 Marco De Referencia ............................................................................................... 23 Evaluación De Mercado ........................................................................................... 26 Plan de Intervención ................................................................................................ 32 Conclusiones Y Recomendaciones ........................................................................... 36 Conclusiones ..................................................................................................................... 36 Recomendaciones ............................................................................................................ 38 Referencias .............................................................................................................. 39 Anexos ...................................................................................................................... 41 Anexo A - Matrices DOFA y SPACE. .................................................................................. 41 Anexo B - Análisis Financiero ............................................................................................ 41 Anexo C - Matriz Perfil Competitivo ................................................................................. 41 Anexo D - Encuesta Evaluación Modelo de Costeo ALIANZA DICON S.A.S. ..................... 41 Anexo E - Plan de Intervención ........................................................................................ 41 Anexo F – Balance Scorecard............................................................................................ 41 PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 9 Resumen Ejecutivo El siguiente caso de negocio se enmarca en el sector de la contratación de obras públicas para la construcción de obras civiles y arquitectónicas, con foco en la empresa ALIANZA DICON S.A.S. La organización contrata mayormente a través de licitaciones con el estado, y están sujetas a seguimiento y auditoria periódica. Al ser una empresa que contrata obras con el estado, se enfrenta a desafíos en la ejecución de los proyectos a nivel de alcance, costo y tiempo, así como la calidad de sus entregables. El desarrollo del trabajo presentado a continuación, estudia las diversas estructuras de modelos de costos aplicados al sector de la construcción para determinar la más apropiada para ALIANZA DICON S.A.S., ya que, a través del diagnóstico de la situación actual, la empresa cuenta con un sistema contable el cual no permite la gestión, clasificación y control de sus costos por proyectos. La ausencia de un modelo de costos ha generado dificultades en el control y determinación de los resultados financieros de cada proyecto para ALIANZA DICON S.A.S., como se evidencia en los contratos ejecutados en el periodo comprendido entre 2019 y 2021. Por lo cual, a través de una serie de objetivos de aplicación sistemática se propone la implementación de un modelo de costos ABC que propende el aseguramiento y control óptimo por centros de costos, el análisis preciso de costos por actividad, medición del desempeño a través de KPIs y la gestión de la información histórica para elaboración de presupuestos. Los beneficios que se esperan con la implementación del modelo de costeo ABC son un conocimiento preciso de los costos por proyecto, mejoras en la rentabilidad hasta un 5%, la asignación efectiva de los recursos para obtener mejoras de hasta un 90% en los procesos, y cumplimiento de las NIIF. Además, se establecen siete indicadores clave PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 10 para un seguimiento financiero integral. La implementación del modelo ABC propuesto, requiere una inversión inicial de $10.100.000, la cual se distribuirá en el desarrollo del modelo, el sistema contable y la capacitación de personal idóneo. Se estima una inversión adicional durante los primeros tres años, con una recuperación estimada de la inversión en 1.30 años según el análisis del flujo de efectivo neto. El modelo de costos desarrollado cuanta con una viabilidad del 87,76% según los datos obtenidos a través de las encuestas. Se necesita por parte de la empresa el desarrollo de mejoras tecnológicas y la capacitación al personal. El éxito en la implementación del modelo de costeo requiere un gran compromiso por parte de la dirección para cumplir con el plan de intervención propuesto en este documento. PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 11 Objetivos Y Alineación Estratégica Objetivo General Proponer un modelo integral de control de costos para la organización ALIANZA DICON S.A.S. que le permita identificar y gestionar eficazmente los costos asociados de los proyectos que ejecuta. Objetivos específicos • Explorar diversas estructuras de modelos de costos utilizadas en el sector de la construcción para determinar la más adecuada a las necesidades de ALIANZA DICON S.A.S. • Diagnosticar la situación actual de ALIANZA DICON S.A.S. en relación con su modelo de costos. • Evaluar un modelo de costos con ALIANZA DICON S.A.S. que cumpla con los requisitos contables establecidos por las NIIF. • Proponer el Plan de implementación del modelo de costos para la empresa ALIANZA DICON S.A.S. Justificación Y Antecedentes Del Proyecto En Colombia, los proyectos de infraestructura se contratan de diversas formas, la más común son las licitaciones públicas, a las cuales se les realiza seguimiento tanto física como financieramente. (Calderón, 2023). De acuerdo con lo expuesto anteriormente, las empresas que contratan obras de construcción con el estado enfrentan los retos de ejecución de los proyectos en alcance, costo, tiempo y calidad, es por ello, que la correcta contabilización de los costos permite que haya un control sobre el presupuesto, evaluando las fluctuaciones que se presenten y calculando de manera adecuada la utilidad de tal manera, que se pueda realizar la toma de decisiones de gestión organizacional. PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 12 Al investigar los modelos de costos implementados por empresas del sector de la construcción, se evidenció en la revisión de más de 20 empresas, que esta información no se encuentra disponible (SIIS, 2024). En las notas explicativas a los estados financieros que se pueden consultar en la página de la superintendencia de sociedades para empresas bajo su vigilancia y control, las empresas no especifican los modelos de costos que emplean para clasificar, controlar y gestionar sus costos. En cambio, hacen referencia a cómo reconocen contablemente los costos de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Con base en lo anterior, se realizó una exploración teórica de los modelos de costos que podrían adaptarse a las necesidades de la empresa ALIANZA DICON S.A.S. Actualmente, no aplican ningún modelo, lo que ha resultado en diversas dificultades que han impactado directamente en la determinación y control del resultado financiero final de cada proyecto. Por tanto, se propone el desarrollo e implementación de un modelo de costeo ABC, ya que este tipo modelo logra un control optimo por centros de costos, permitiendo contar con un análisis de los costos asociados a cada actividad asegurando datos confiables y precisos en todos los procesos, la medición del desempeño a través de indicadores de gestión (KPIs), y la gestión de información histórica de los costos para elaboración de presupuestos que se ajusten a cada negocio. (Revista Universidad y Sociedad, 2020) Lo anterior permitirá que ALIANZA DICON S.A.S., preserve la rentabilidad bajo el control de ganancias por cada proyecto, pueda contabilizar los costos de cada proyecto de acuerdo al porcentaje de avance, asegure el cumplimiento de los presupuestos pactados para cada contrato, tome de decisiones informadas respecto a la eficiencia de los recursos y optimizaciones requeridas, manteniendo costos competitivos durante los procesos licitatorios asegurando los estándares de plazo, calidad y seguridad y salud en PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 13 el trabajo en los proyectos y, la evaluación de la viabilidad financiera de cada contratación que permita la toma de acciones a tiempo. Para ALIANZA DICON S.A.S., la falta de identificación de los proyectos por centros de costos y la ausencia del cálculo de la utilidad o pérdida de cada uno, plantea un problema significativo en cuanto a la veracidad de la información financiera. Esta carencia dificulta comparar la información de los presupuestos establecidos para cada proyecto versus los costos reales, impidiendo la realización de un seguimiento adecuado del flujo de caja. Además, al desconocer los costos indirectos de cada proyecto y permitir erogaciones sin control, existe el riesgo de posibles fraudes. La falta de separación de costos también puede llevar a la imputación de costos a los proyectos indebidamente, lo que resultaría en sobreestimaciones y datos erróneos en cuanto a márgenes, indicadores y elementos de control. Viabilidad Y Beneficios Esperados Inicialmente, se parte de la premisa de que, ALIANZA DICON S.A.S no cuenta con sistema de costeo que permita su utilización en la evaluación y toma de decisiones para cada una de las obras ejecutadas, por lo cual, actualmente, la organización evalúa las utilidades con base en los estados de resultados o resultados totales/anuales, sin calcular la rentabilidad de cada proyecto. Con base en lo mencionado anteriormente, para la alta dirección de la organización, es muy importante poder identificar y clasificar dentro de una estructura los costos por cada uno de los proyectos que contrata, para de esta manera poder contar con los siguientes beneficios: Figura 1. Beneficios implementación modelo de costo. PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 14 Nota: Fuente propia. Con la implementación del modelo de costeo, la organización obtendrá una visión precisa de los costos de cada proyecto, permitiéndole identificar áreas o procesos que requieran eficiencias u optimizaciones. Además, podrá gestionar los costos por obras según los valores planificados versus completados, lo que facilitará una asignación adecuada de recursos con una mejora del 90% en los procesos. Esto, a su vez, posibilitará el cálculo y la mejora de la rentabilidad hasta un 5% respecto al esquema actual por cada obra finalizada. Con una asignación efectiva del 100% de los recursos mediante ajustes en los procesos licitatorios (ya sea aumentando o disminuyendo tarifas), la organización logrará una estrategia competitiva. Finalmente, esta implementación asegurará el cumplimiento de las NIIF en los estados financieros y las declaraciones de impuestos. PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 15 Para desarrollar el modelo de costeo se parte de los datos suministrados por ALIANZA DICON S.A.S. El análisis de la información se resume en el cuadro 1, que muestra que entre 2019 y 2021, la organización completó 36 contrataciones con 17 municipios de Boyacá, destacando Combita como el municipio con mayor participación en obras. Sin embargo, aunque los estados de resultados de estos periodos, como se muestra en la Figura 2, reflejan mayores utilidades en el año 2019, hubo una disminución a partir del 2020 debido a la pandemia del COVID-19. Es importante destacar que estos datos no proporcionan los cálculos de rentabilidad por cada proyecto ejecutado, limitando la capacidad de evaluación detallada de la situación financiera de cada obra contratada. Tabla 1. Número de contratos por municipio y año de terminación. No DE CONTRATOS MUNICIPIO 2019 2020 2021 TOTAL Belén 1 1 Boavita 1 1 Boyacá 1 1 Ciénega 1 1 Cocuy 1 1 Combita 3 4 2 9 Floresta 1 1 Garagoa 1 1 Jenesano 1 1 1 3 Otros 2 2 Ráquira 1 1 Rondón 1 1 2 Sáchica 1 1 Socotá 2 2 Soracá 1 1 Sutatenza 1 1 Tenza 1 1 Tinjacá 4 4 Tuta 2 2 TOTAL 20 9 7 36 Nota. Fuente propia. Adaptado de información de ALIANZA DICON S.A.S. PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 16 Figura 2. Estados de resultados 2019-2021 Nota. Fuente propia. Diagnóstico Con el propósito de evaluar los entornos internos y externos de ALIANZA DICON S.A.S., se realizan los siguientes análisis SPACE y DOFA (Anexo A), con el fin de comprender la posición competitiva en el mercado y diseñar estrategias de acuerdo con las debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas. Matriz Space De acuerdo con la evaluación realizada y las puntuaciones obtenidas para ALIANZA DICON S.A.S., en donde la fuerza financiera es 4, la ventaja competitiva -2.6, la estabilidad del entorno -3.6 y la fuerza de la industria 4; las puntuaciones promedio son (1.4) y (0.6), ubicamos a la empresa en un cuadrante agresivo (véase Figura 3), que sugiere que la organización se encuentra en una posición estratégica favorable para la búsqueda de oportunidades de crecimiento y expansión, por ende, debe considerar la PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 17 implementación de estrategias agresivas para aprovechar al máximo las oportunidades del mercado. Figura 3. Cuadrante matriz SPACE para ALIANZA DICON S.A.S. Nota: Fuente propia. Adaptado de Conceptos de administración estratégica. Fred David y Forest David. 2017. DOFA A continuación, se centran los aspectos internos evaluados en ALIANZA DICON S.A.S., basados en el análisis DOFA expuesto en la Figura 4, se concluye que la empresa cuenta con una posición solida en el mercado, pero enfrenta desafíos significativos los cuales requieren especial atención. Con el fin de capitalizar las oportunidades y mitigar las amenazas, se proponen que la empresa se centre en mejorar su gestión interna, de acuerdo con las estrategias propuestas en la matriz de la Figura 5 que permitirán a la organización un crecimiento sostenible. 4 3 2 1 -4 -3 -2 -1 1 2 3 4 -1 -2 -3 -4 Fuerza Financiera (FF) Estrategia Agresiva Ventaja Competitiva (VC) Fuerza de la Industria (FI) Estrategia Competitiva Estabilidad del Entorno (EE) 1,4 : 0,6 PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 18 Figura 4. Matriz DOFA elaborada para ALIANZA DICON S.A.S. Nota: Fuente propia. Figura 5. Estrategias DOFA propuestas para ALIANZA DICON S.A.S. Nota: Fuente propia. PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 19 La implementación de un sistema de costeo en la organización ofrecerá la oportunidad de abordar las debilidades internas, aprovechar las oportunidades de mejora y mitigar las amenazas que enfrentan las empresas en términos de gestión de costos, rentabilidad y competitividad en el mercado. Se han establecido siete indicadores clave (ROA, ROE, Rotación de cartera, Rotación de proveedores, Margen bruto, Margen operacional y Margen neto) que permitirán a ALIANZA DICON S.A.S. realizar un seguimiento financiero más exhaustivo. (Anexo B). Lo anterior facilitará el control de la rentabilidad por proyecto y garantizará un resultado neto preciso y fundamentado. Como se muestra en la Figura 6, la compañía logró métricas favorables en el año 2022, incluso sin determinar la utilidad o pérdida de cada proyecto facturado. Esto respalda la importancia de nuestro caso de estudio, ya que un modelo de costeo adecuado podría aumentar la rentabilidad en más del 5% por contrato y elevar el control de los costos hasta un 90%, generando así una asignación de recursos más efectiva y un mayor flujo de caja. Figura 6. Indicadores de gestión financiera año 2022 ALIANZA DICON S.A.S. PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 20 Nota: Fuente propia. Adaptado de estados de resultados de la organización. La implementación del modelo de costos ABC requiere una inversión inicial, tal como se detalla en la Figura 7, de $10.100.000. Esta inversión se distribuye en tres áreas principales: $6.000.000 para el desarrollo del modelo (59%), $1.600.000 para el sistema contable (16%), y $2.500.000 para la capacitación del personal (25%). Durante los primeros tres años, la inversión adicional requerida asciende a $26.429.432 en el primer año, $28.912.375 en el segundo año, y $31.643.613 en el tercer año. Esta inversión se destina principalmente a la licencia de software contable y al salario anual incluyendo prestaciones y seguridad social del auxiliar contable. En total, la inversión total se estima en $97.085.420. Según el análisis del flujo de efectivo neto, se estima que la inversión se recuperara en 1.30 años. Figura 7. Análisis inversión requerida para modelo de costos ABC PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 21 Nota: Fuente propia. Considerando que ALIANZA DICON S.A.S registró un costo promedio por contrato de $269 millones en los 36 contratos ejecutados de 2019 a 2021, y tomando en cuenta que la implementación del modelo de costos podría generar un ahorro del 5% por proyecto, equivalente a un beneficio anual promedio de $161 millones por los contratos ejecutados en la vigencia, se ha analizado la viabilidad de esta inversión. Según se detalla en la Figura 8, durante tres años la inversión acumulada asciende a $97 millones, mientras que el beneficio acumulado alcanza los $396 millones y el flujo de efectivo acumulado llega a los $299 millones. Esto se traduce en un retorno de la inversión (ROI) del 408%. Figura 8. Análisis financiero del proyecto PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 22 Nota: Fuente propia. Para ALIANZA DICON S.A.S, se han identificado 11 riesgos, como se detalla en la Tabla 2 (Anexo A), tras una evaluación objetiva de la frecuencia de los sucesos y sus posibles impactos. Se ha concluido que existe un riesgo muy alto de que la compañía experimente una evaluación financiera ineficiente, así como riesgos altos asociados con posibles desviaciones de recursos, aumento en los costos ocultos, falta de control en los costos indirectos y un flujo de efectivo ineficiente. Estos riesgos son atribuibles a la falta de un modelo de costos que permita controlar la rentabilidad por proyecto y realizar un seguimiento adecuado del presupuesto establecido en las licitaciones. Tabla 2. Matriz de riesgos ALIANZA DICON S.A.S. MATRIZ DE RIESGOS NOMBRE DEL RIESGO FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN DE RIESGO Fraude Interno / Desvío de recursos Probable Muy Alto A Riesgo Alto Incremento de costos ocultos Probable Mayor A Riesgo Alto PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 23 MATRIZ DE RIESGOS NOMBRE DEL RIESGO FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN DE RIESGO Evaluación financiera ineficiente Frecuente Muy Alto MA Riesgo Muy Alto Inexactitud en la estimación de costos Ocasional Moderado M Riesgo Medio Errores en la estimación de costos futuros Ocasional Mayor M Riesgo Medio Falta de control sobre costos indirectos Frecuente Mayor A Riesgo Alto Incumplimiento de NIIF Posible Muy Alto M Riesgo Medio Toma de decisiones basadas en estimaciones Ocasional Mayor M Riesgo Medio Flujo de efectivo insuficiente / Iliquidez Ocasional Muy Alto A Riesgo Alto Desbalance financiero por cuentas por pagar Ocasional Moderado M Riesgo Medio Sobrecarga de deuda de un proyecto a otro Frecuente Leve M Riesgo Medio Nota: Fuente propia. Marco De Referencia De acuerdo con los beneficios que se esperan y con los resultados del diagnóstico de las matrices SPACE y DOFA, así como las calificaciones de riesgo, que arrojan una valoración VH en la evaluación financiera ineficiente, es necesaria la implementación de un modelo de costos basado en actividades (ABC), el cual permitirá realizar un análisis detallado de los costos asociados con cada proyecto y el control de estos. Es de gran importancia establecer un sistema de seguimiento de indicadores ROI, ROA, ROE, que proporcionaran una visión clara del desempeño financiero de la organización, así como la identificación de áreas de mejora. PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 24 Al aplicar la metodología de costos ABC, las empresas buscan conocer ¿Cuánto cuesta el desarrollo de una actividad?, ¿Cuánto cuesta realmente la prestación del servicio?, ¿Qué utilidad está dejando cada proyecto o servicio?, la organización utiliza el conocimiento que tiene acerca de las actividades que desarrolla para estimar cuantitativamente las cargas de trabajo, los requerimientos de recursos para cada una de ellas a través de un análisis de su cadena de valor para realizar una planeación presupuestal adecuada, con el fin de obtener una ventaja competitiva. (Larico S, 2018) cómo se muestra en la Figura 9. Figura 9. Sistema ABC de tercera generación. Nota: Imagen adaptada de (Larico S, 2018) Un modelo de costos basado en actividades (ABC), es un sistema integral que permite la asignación de costos a las diferentes actividades en función de los recursos utilizados. Esta herramienta es esencial para proporcionar información acerca del consumo de los recursos, suministrar datos financieros para la toma de decisiones PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 25 estratégicas y facilitar la evaluación de las actividades y procesos por separado, logrando grandes beneficios para las empresas. (Andrés Mogrovejo, 2019). La implementación del sistema de costeo ABC busca la optimización de recursos al identificar actividades redundantes y emplear el tiempo de manera eficiente y su uso se fundamenta en: a) Los productos o servicios requieren actividades, b) las actividades consumen recursos y, c) los recursos cuestan dinero. (Tiepermann, 2021). Soportados con la investigación del mismo autor, se aplicarán los siguientes procesos a ALIANZA DICON S.A.S. para el diseño e implementación del modelo de costos ABC mostrado en la figura 10. Figura 10. Proceso básico metodología ABC Nota: Fuente adaptada de costos basados en las actividades ABC (Tiepermann, 2021) Según Michael Porter, uno de los pilares para que las organizaciones logren una ventaja competitiva radica en el análisis de su cadena de valor. Esta herramienta permite identificar las actividades que desarrolla una empresa clasificándolas en dos grupos: primarias, las cuales intervienen directamente con la producción o prestación de servicios, y de apoyo, que respaldan a las actividades primarias. Todo este análisis PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 26 permite comprender el comportamiento de los costos y las fuentes que impactan directamente a las empresas. (Canto, 2013) Evaluación De Mercado A partir de la evaluación de la matriz del perfil competitivo (MPC) de ALIANZA DICON S.A.S., desarrollada en la Tabla 3, se evaluó la posición de la organización frente a algunos competidores que licitan obras públicas con los mismos alcances con el gobierno de Boyacá. Para ello, seleccionaron las empresas IMAC SAS ZOMAC, INGECONSTRUCCIONES y CONSORCIO VIAL BOYACA. De acuerdo con las calificaciones obtenidas para cada uno de los factores críticos ALIANZA DICON S.A.S. presenta algunas fortalezas notables, como lo son, una sólida experiencia y trayectoria en el sector, así como una excelente integración con las áreas de influencia y sus comunidades. Estos aspectos representan una ventaja competitiva que puede ser aprovechada para lograr una diferenciación en el mercado. Sin embargo, de acuerdo con los resultados de la MPC (Anexo C), existen algunas áreas que necesitan atención para permitir un mejor posicionamiento de ALIANZA DICON S.A.S. Por ejemplo, la baja calificación en las certificaciones de seguridad y salud en el trabajo, medio ambiente y calidad, sugieren la oportunidad de fortalecer estos enfoques para el cumplimiento de mejores estándares y ganar mayor confianza ante los clientes. Además, aunque el portafolio de productos de la organización es sólido en comparación a sus competidores, existe un margen para la mejora y la diversificación que permitirá la adaptación a los mercados cambiantes y la expansión a otros municipios del departamento. El detalle de la MPC se puede ver en el (Anexo 2). Tabla 3. Matriz de perfil competitivo PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 27 Notas: Fuente adaptada de Conceptos de administración estratégica de Fred David y Forest David (2017). Se realiza una selección de indicadores macroeconómicos para evaluar el impacto que estos pueden tener sobre ALIANZA DICON S.A.S. En la Tabla 4 se encuentran los resultados de las evaluaciones realizadas. De acuerdo con Trading Economics, se identificaron como oportunidades el PIB de la construcción, el cual registra un crecimiento de 6.35% lo que podría representar un aumento en las oportunidades de inversión, desarrollo y demanda de servicios; también se registra una disminución en las tasas de interés (-3.92%) e inflación (-4.91), lo que permitirá a la organización acceder a créditos con menores intereses y la adquisición de materia prima a mejores precios, impactando positivamente las tarifas ofrecidas y las ganancias sobre ellas. Según Indexo of Economic Freedom, el gasto de gobierno registra una disminución del (-1.06%), lo cual puede impactar negativamente la contratación de obras, y, de acuerdo con Enterprise Surveys el soborno en las transacciones públicas de Colombia registra un incremento del (16%), lo cual hace que la ALIANZA DICON S.A.S. enfrente situaciones desafiantes respecto a la transparencia en la evaluación y PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 28 adjudicación de los procesos licitatorios y el margen de rentabilidad en los proyectos que ejecuta. Las cifras anteriores representan una amenaza para la organización lo cual requerirá por parte de la empresa la toma de decisiones estratégicas que permitan no solo su permanencia en el sector sino su crecimiento y expansión. Tabla 4. Matriz de factores externos Indicador Primera Medición Ultima Medición Fuente Oportunidad o Amenaza PIB de la Construcción COP 10,305 Miles de millones en el tercer trimestre de 2023 COP 10,959 Miles de millones en el cuarto trimestre de 2023 https://tradingeco nomics.com/colo mbia/indicators Oportunidad Profundidad del soborno (% de transacciones públicas donde se solicitó un regalo o pago informal) Sector servicio 7,50% 8,70% https://www.enter prisesurveys.org/ en/data/exploreec onomies/2017/col ombia Amenaza Tasa de interés 12,75% 12,25% https://tradingeco nomics.com/colo mbia/indicators Oportunidad Inflación 7,74% 7,36% https://tradingeco nomics.com/colo mbia/indicators Oportunidad Gasto del gobierno 66,00% 65,30% https://www.herita ge.org/index/ Amenaza Nota: Fuente propia. https://tradingeconomics.com/colombia/indicators https://tradingeconomics.com/colombia/indicators https://tradingeconomics.com/colombia/indicators https://www.enterprisesurveys.org/en/data/exploreeconomies/2017/colombia https://www.enterprisesurveys.org/en/data/exploreeconomies/2017/colombia https://www.enterprisesurveys.org/en/data/exploreeconomies/2017/colombia https://www.enterprisesurveys.org/en/data/exploreeconomies/2017/colombia https://www.enterprisesurveys.org/en/data/exploreeconomies/2017/colombia https://tradingeconomics.com/colombia/indicators https://tradingeconomics.com/colombia/indicators https://tradingeconomics.com/colombia/indicators https://tradingeconomics.com/colombia/indicators https://tradingeconomics.com/colombia/indicators https://tradingeconomics.com/colombia/indicators https://www.heritage.org/index/ https://www.heritage.org/index/ PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 29 Para el desarrollo del modelo de costos ABC para ALIANZA DICON S.A.S., se desarrolló una encuesta (Anexo D) con el fin de que personal de la empresa y un grupo de expertos evaluará la propuesta del modelo. Para ello, se realizó un video corto explicando la plantilla formulada con las diferentes variables que se tuvieron en cuenta y, se formularon 10 preguntas de las cuales, 7 fueron de selección múltiple con única respuesta y 3 abiertas para la recepción de comentarios, opciones de mejora y/o cambios sugeridos en la versión socializada. La ficha técnica de la encuesta se presenta en la tabla 5. Tabla 5. Ficha técnica de encuesta. Ficha Técnica Encuesta Nombre de la encuesta Evaluación Modelo de Costeo ALIANZA DICON S.A.S Universo Profesionales de áreas de finanzas, contabilidad, ingenierías y administración. Técnica de recolección de datos Encuesta a partir de formulario Form de Microsoft Office, donde deben suministrar áreas profesionales y cargos. Objetivo de la encuesta Evaluar la propuesta del modelo de costeo ABC elaborada para ALIANZA DICON S.A.S. Numero de preguntas formuladas 10 Numero de encuestados 7 Tipo de preguntas Preguntas de selección múltiple con única respuesta y preguntas abiertas para comentarios Nota: Elaboración propia. PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 30 Figura 11. Perfiles profesionales evaluadores de encuesta de modelo de costos ABC Nota: Fuente propia. La figura 11 muestra la distribución de los perfiles en las diferentes áreas de organizaciones tanto de ALIANZA DICON S.A.S. como externos. Se realizo la encuesta a un 57.14% de profesionales en áreas de finanzas y contabilidad, un 28.57% a profesionales en áreas administrativas y el 14.29% restante a áreas de ingeniería. Los estudios, trayectoria y áreas en las que se desenvuelven las personas que evaluaron el modelo viabilizan la propuesta y su implementación en empresas que desarrollan proyectos de obras civiles y de arquitectura. Figura 12. Resultados generales de las encuestas PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 31 Nota: Fuente propia. De acuerdo con los resultados representados en la gráfica 12, las preguntas formuladas tienen un enfoque positivo con respecto a la implementación del modelo de costeo ABC, por lo que las respuestas afirmativas refuerzan la iniciativa de su implementación. En general, los resultados obtenidos con respuestas mayormente satisfactorias, sugiere que la implementación del modelo propuesto para ALIANZA DICON S.A.S, tiene viabilidad y gran aceptación por el 87,76% de los encuestados. Sin embargo, es importante resaltar que el 12,24% de las respuestas arrojan oportunidades de mejora en el modelo para el éxito en la implementación. De las sugerencias y comentarios recibidos que hacen parte del 12,24% de las opciones de mejora, se plantea la creación de macros, automatización de plantillas y uso de dashboard que permitan un mejor y más rápido análisis de los datos, la capacitación del personal que realiza la identificación y registro de los costos y gastos para alimentar el modelo y la adquisición de un software contable por parte de la ALIANZA DICON S.A.S. De parte de la organización se tiene el aval del modelo y la iniciativa para su implementación. PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 32 Plan de Intervención En esta sección, se detallarán las actividades que se desarrollaron para implementar el modelo de costos ABC que se propone a la organización. Basados en los resultados de la matriz DOFA desarrollada para ALIANZA DICON S.A.S., se evidenció que la empresa cuenta con una posición solida en el mercado, y tiene oportunidades de crecimiento y expansión, pero necesita mejorar la gestión interna de los costos con el fin de mitigar las amenazas, lo cual, de acuerdo con los resultados de la evaluación de riesgos se requiere iniciar por las valoraciones VH evaluación financiera ineficiente y H, falta de control de costos indirectos y flujo de efectivo insuficiente o iliquidez. Figura 13. Análisis de la cadena de valor de ALIANZA DICON S.A.S. Nota: Fuente Alianza Dicon S.A.S. adaptada de Administración Estratégica y de Negocios. Hacia la sostenibilidad global. Thomas L Wheelen y J. David Hunger. 2013 Para la implementación del modelo de costos ABC, se inició con la elaboración y el análisis de la cadena de valor (Anexo E) de ALIANZA DICON S.A.S., la cual permitió PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 33 identificar y clasificar en dos grupos los procesos claves que desarrolla la empresa y, a partir de esta información, seleccionar las actividades en cada uno de los eslabones para asignar generadores de costo o unidades de medida y definir la clasificación y el tipo de costo. Cabe resaltar que, en el desarrollo de los proyectos contratados por la compañía, los alcances no siempre involucran la ejecución de todos los ítems. El consolidado de toda esta información se representa en el siguiente modelo básico de costeo ABC. Figura 14. Propuesta modelo de costos ABC – Actividades primarias para logistica de entrada Nota: Fuente propia Una vez se tiene el modelo de costos ABC definido y ajustado, se procede a elaborar un cuadro de mando integral (figura 15) con la finalidad de entrelazar la estrategia de ALIANZA DICON S.A.S con los objetivos que se establecen para cada perspectiva (Financiera, Cliente y mercado, Procesos, Innovación y desarrollo), dejando la propuesta de los indicadores (tabla 6) que permitirá medir si los objetivos propuestos están movilizando a la compañía al cumplimiento de la estrategia o en que perspectiva se debe entrar a ajustar o establecer nuevos objetivos y de esta manera obtener un modelo de gestión empresarial acorde a lo que el mercado está demandando (Anexo F). Figura 15. PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 34 Mapa estratégico. Nota: Fuente propia. Tabla 6. Indicadores para ALIANZA DICON S.A.S. PERSPECTIVAS INDICADOR FORMULA UND. FRECUENCIA FINANCIERA Rotación de Proveedores Compras proveedores Nal/ Promedio cuentas por pagar últimos 6 meses días Mensual Rotación de cartera Ventas / Promedio Cuentas por cobrar últimos 6 meses días Mensual ROA Utilidad neta/activos % Mensual ROE Utilidad neta/patrimonio % Mensual Margen utilidad neta Utilidad neta / ventas % Mensual CIF CIF/Costos por proyecto % Mensual EBITDA Utilidad Operacional + Depreciaciones + Amortizaciones % Mensual PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 35 PERSPECTIVAS INDICADOR FORMULA UND. FRECUENCIA CLIENTE Y MERCADEO Presupuesto % avance en elaboración del presupuesto % Mensual Ventas $ por línea de negocio Ventas por línea de negocio/Ventas Totales en pesos % Mensual Margen Bruto Utilidad bruta/Ventas totales % Mensual Volumen de ventas en Pesos Ventas en pesos / Presupuesto de Ventas en pesos $ Mensual PROCESOS INTERNOS Costo por proyecto Costo por proyecto/presupuesto $ Mensual Nivel Óptimo de Proveedores Calificación obtenida/Resultado esperado % Mensual Promesa de Entrega # de avances de obra entregados/ Avances de entrega Programados % Mensual INNOVACIÓN Y DESARROLLO Cumplimiento Presupuesto Capacitación Costo real de la actividad/Presupuesto asignado por actividad de capacitación % Mensual Cobertura de Capacitación # Personas Capacitadas / # Personas Objetivo % Mensual Efectividad Tecnológica (# Horas Optimizadas / # Horas Iniciales) * Costo promedio Horas Hombre * # funcionarios Beneficiados $ Mensual Nota: Fuente propia. A continuación, en la figura 16 se propone una estructura de desglose de trabajo (EDT) para la implementación del modelo de costos ABC, que estima 125 días. El éxito para este desarrollo en la organización depende del compromiso de la dirección, la preparación del equipo de trabajo y el seguimiento al desarrollo de las actividades propuestas en la EDT. Una vez finalizado el proceso de implementación ALIANZA DICON S.A.S. deberá desarrollar los indicadores propuestos y realizar las mejoras al modelo a partir de una revisión continua. Figura 16. Estructura de desglose de trabajo. PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 36 Nota: Fuente propia. Conclusiones Y Recomendaciones A continuación, se presentan las conclusiones de la intervención desarrollada en ALIANZA DICON S.A.S., así como las recomendaciones para la implementación del plan de intervención propuesto. Conclusiones Una vez investigados los modelos de costos implementados por las diferentes organizaciones que ejecutan obras de construcción y arquitectónicas, se evidenció que las empresas no especifican los sistemas de costeo que manejan para gestionar los costos, sino que referencian el reconocimiento del costo que establecen las NIIF en las notas a los estados financieros. ALIANZA DINCON S.A.S. cuenta con fortalezas debido a su experiencia y trayectoria en el sector de contratación de obras con el estado, también tiene una ventaja competitiva al ser una empresa local con buen manejo de las relaciones con la comunidad y la generación de empleo en las áreas de influencia. Sin embargo, la PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 37 organización no cuenta con un modelo que le permita cuantificar los costos por cada uno de los proyectos que ejecuta, dificultando la realización de un seguimiento al cumplimiento de los costos establecidos, el conocimiento de los costos indirectos por cada obra, las necesidades de optimizaciones o eficiencias y en general el cálculo de la utilidad por cada uno de los proyectos finalizados. A través de las encuestas realizadas para la evaluación del modelo de costos ABC desarrollado para ALIANZA DICON S.A.S. se viabilizó con un 87.76% la implementación, lo cual va a permitir a la empresa la creación de centros de costos por cada uno de los proyectos, tener un panorama de los costos en que se incurren para el desarrollo de las diferentes actividades e identificar las que generan mayor o menor valor en cada una de las obras, el aseguramiento en el cumplimiento de los presupuestos ofertados, la contabilización de los costos de acuerdo con los alcances y plazos, la toma de decisiones que permitan una mejor eficiencia en los recursos para mantener una ventaja competitiva a través de tarifas precisas. Como resultado del 12.24% de los comentarios para opciones de mejora en el modelo de costos ABC desarrollado, requiere que ALIANZA DICON S.A.S. contrate los servicios para la automatización de las plantillas y creación de Dashboard, adquiera la licencia de un software contable, contrate un auxiliar contable, capacite al personal que está involucrado en las actividades de control de costos por proyectos e integre el modelo con el sistema existente, lo cual se estima tome un tiempo de 125 días; la inversión inicial para el inicio de la implementación es de MCOP 10.1 con un total de inversión de MCOP 970.8 el cual se recuperara en 1.3 años. Las actividades de liquidación de KPI y la actualización y la mejora del modelo se realizarán de manera continua. PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 38 Recomendaciones Mantener el compromiso de la alta dirección es de vital importancia para que la implementación del modelo de costos ABC sea un caso de éxito. Para esto, se requiere que la empresa destine recursos para las inversiones que incluyen el desarrollo de la macro, la adquisición de la licencia del sistema contable, la contratación de personal y su capacitación. Para la implementación del modelo de costos ABC se requiere un plan de transición que contemple la implementación gradual con el sistema contable actual de la empresa. La empresa debe realizar un seguimiento, evaluación y aplicar los ajustes que se requieran en el modelo de costos ABC, esto teniendo en cuenta las variaciones del sector. Con los resultados de las matrices DOFA, MPC y factores externos macroeconómicos, se recomienda realizar una gestión proactiva para gestionar los riesgos. PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 39 Referencias Elsa Álvarez, L. L. (1 de Diciembre de 2017). Scielo . Obtenido de Scielo : http://scielo.sld.cu/scielo.php?pid=S2073-60612017000200004&script=sci_arttext Calderón, C. (1 de Diciembre de 2023). 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Obtenido de Bibioteca Universidad EAN: https://web-p-ebscohost- com.bdbiblioteca.universidadean.edu.co/ehost/pdfviewer/pdfviewer?vid=1&sid=64 30cd52-0e75-418e-a9b0-8b5e26c4e671%40redis Larico S, A. L. (11 de 10 de 2018). Repositorio académico UPC. Obtenido de Repositorio académico UPC: PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 40 https://repositorioacademico.upc.edu.pe/bitstream/handle/10757/625253/Acosta_ CL.pdf?sequence=5&isAllowed=y Canto, J. V. (31 de Enero de 2013). Revista de la facultad de ingeniería industrial . Obtenido de Univeridad Nacional Mayor de San Marcos : https://www.redalyc.org/pdf/816/81629469003.pdf (s.f.). Obtenido de https://repositorioacademico.upc.edu.pe/bitstream/handle/10757/625253/Acosta_ CL.pdf?sequence=5&isAllowed=y PROPUESTA DE MODELO DE COSTEO PARA LA EMPRESA ALIANZA DICON S.A.S 41 Anexos Anexo A - Matrices DOFA y SPACE. Anexo B - Análisis Financiero Anexo C - Matriz Perfil Competitivo Anexo D - Encuesta Evaluación Modelo de Costeo ALIANZA DICON S.A.S. Anexo E - Plan de Intervención Anexo F – Balance Scorecard Hoja 1 de 6 Calificación (1) Calificación (1) 1 Capital de inversión 4,0 1 Inflación -4,0 2 Liquidez / Flujo de caja 4,5 2 Variación IPC -4,0 3 Capacidad de financiación 4,0 3 Clima político / conflicto interno -5,0 4 Retorno de inversión / Períodos cortos / Cartera segura 6,0 4 Aliados estratégicos -1,0 5 Modelo de costeo por proyecto o contrato 1,5 5 Innovación tecnológica -3,0 4,0 Calificación promedio -3,4 1 Portafolio de productos -1,5 1 Crecimiento del sector 4,0 2 Experiencia, reconocimiento y trayectoria -1,0 2 Mercado rentable 6,0 3 Innovación organizacional -4,5 3 Estrategias de mercadeo / potencial crecimiento 6,0 4 Empresa y mano de obra local -1,00 4 Nuevos segmentos de mercados 1,0 5 Certificaciones de calidad y medio ambiente -5,00 5 Nuevos competidores 3,0 -2,6 Calificación promedio 4,0 Resultados X Ventaja competitiva (VC) + Fuerza de la Industria (FI) 1,4 Y Fuerza Financiera (FF) + Estabilidad Entorno (EE) 0,6 * Matriz de posición estratégica y evaluación de acción 'PEYEA'. Fuente: Adaptado de Conceptos de administración estratégica. Fred David y Forest David. 2017. Anexo A Ventaja competitiva (VC) y Estabilidad Entorno (EE): de -1 a -7, dónde (-7) bajo a (-1) excelente. MATRIZ STRATEGIC POSITION AND ACTION EVALUATION - SPACE * Posición Estratégica Interna Posición Estratégica Externa Fuerza Financiera (FF) Estabilidad del Entorno (EE) Calificación promedio Ventaja Competitiva (VC) Fuerza de la Industria (FI) Calificación promedio (1) Escala de calificación: Fuerza Financiera (FF) y Fuerza de la Industria (FI): de 1 a 7, dónde (1) bajo a (7) excelente. Hoja 2 de 6 7 6 5 4 3 2 1 -7 -6 -5 -4 -3 -2 -1 1 2 3 4 5 6 7 -1 -2 -3 -4 -5 -6 -7 Acciones estratégicas posibles Estrategia conservadora: Penetración de mercado. Desarrollo de mercado. Desarrollo de producto. Diversificación concéntrica o relacionada. Estrategia defensiva: Diversificación concéntrica o relacionada. Atrincheramiento. Recorte de gastos. Desinversión. Liquidación. Estrategia competitiva: Integración vertical hacia atrás, hacia adelante. Integración horizontal. Penetración de mercado. Desarrollo de mercado. Desarrollo de producto. * Matriz de posición estratégica y evaluación de acción 'PEYEA'. Fuente: Adaptado de Conceptos de administración estratégica. Fred David y Forest David. 2017. Estrategia agresiva: Integración vertical hacia atrás, hacia adelante. Integración horizontal. Penetración de mercado. Desarrollo de mercado. Desarrollo de producto. Diversificación concéntrica o relacionada. Diversificación de conglomerado o no relacionada. Ventaja Competitiva (VC) Fuerza de la Industria (FI) Estrategia Defensiva Estrategia Competitiva Estabilidad del Entorno (EE) MATRIZ STRATEGIC POSITION AND ACTION EVALUATION - SPACE * Fuerza Financiera (FF) Estrategia Conservadora Estrategia Agresiva 1,4 : 0,6 Hoja 3 de 6 EFAS – EXTERNAL FACTOR ANALYSIS SUMMARY Valor * Calificación ** Calificación Ponderada Justificación 1 Crecimiento del sector 0,20 4 0,8 De acuerdo con las proyecciones económicas y planes de gobierno nacionales y departamentales, se proyecta incremento en las inversiones para construccion de viviendas, que representa oportunidad para ALIANZA DICON S.A.S. 2 Nuevos segmentos de mercados 0,10 3 0,3 Se ha identificado la oportunidad de participar en procesos licitatorios de otras áreas y de licitar en nuevos municipios. 3 Alianzas estratégicas, empresas locales 0,10 3,8 0,38 Realizar alianzas comerciales con proveedores para el suministro de materiales primas y mejora en rotación de pago de cartera 4 Implementar certificaciones HSEQ 0,05 3 0,15 Si bien para las licitaciones del sector público no es obligatorio contar con certificaciones ISO, estás pueden dar mayor puntaje en los croiterios de evaluación y selección. 5 Inversión CAPEX en propiedad, planta y equipo 0,05 3 0,15 Las inversiones CapEx permitirían a Alianza Dicon aumentar la capacidad operativa,aumentar el alcance de servicios en otros municipios y reportar una depreciación en los estados de resultados. 1 Nuevos jugadores, competidores 0,05 1 0,05 Aumento en el porcentaje de participación de empresas de otros departamentos en las licitaciones. 2 Incremento en precios de materia de prima 0,20 4 0,8 Se ha evidenciado un incremento en los precios de acero y cemento, principales materias primas en obras civiles, impactando a los constructores y consumidores. 3 Aumento en tasas de interés 0,15 2 0,3 Aumento en los intereses que se deben cancelar a los bancos por los créditos dificultando las inversiones 4 Inflación 0,05 1 0,05 Desaceleración en el crecimiento de los diferentes sectores, impactando directamente la cotratación de obras. 5 Cambios de gobierno / Disminución de la inversión 0,05 4 0,2 El cambio en las alcadías y gobernaciones impacta directamente en los porcentajes de inversión y gasto, afectando directamente la contratación de obras públicas. 1 3,18 IFAS – INTERNAL FACTOR ANALYSIS SUMMARY Valor (1) Calificación (2) Calificación Ponderada Justificación 1 Experiencia, reconocimiento y trayectoria 0,20 5 1 En la trayectoria de obras ejecutadas no ha habido reclamaciones lo cual, ha permitido que la empresa tenga reconocimiento en el cumplimiento de plazos y calidad. 2 Relaciones con clientes / potencial crecimiento 0,10 4 0,4 Se cuenta con buenas relaciones con las alcadias y áreas de influencia, lo cual la ha posicionado y permite la participación en mayores procesos 3 Portafolio de servicios 0,10 3 0,3 En las especialidades que se contratan, se atienden el 100% de las necesidades en las obras. 4 100% departamental - Colombia 0,05 5 0,25 Es una empresa Boyacense, posicionada en el mercado que compite con empresas locales y departamentales. 5 Capital de inversión 0,10 3 0,3 El mayor apalancamiento de la empresa es con capital propio, se tiene alrededor de un 60/40. 1 Admnistración de costos por proyecto 0,15 3 0,45 No se cuenta con un modelo de costeo por proyecto desarrollado, lo cual no permite llevar un seguimiento, control y balance al finalizar las obras. 2 Mercadeo / Innovación tecnológica 0,05 2 0,1 No se cuenta con publicidad a través de plataformas digitales. 3 Estructura organizacional 0,10 3 0,3 No se cuenta con una estructura organizacional definida, lo cual permitiría a la empresa la mejora en los procesos y la optimización de recursos. 4 Licitaciones 0,05 1 0,05 El 100% de los contratos que se ejecutan se desarrollan a través de la postulación en licitaciones, de lo cual no siempre se logra la adjudicación. 5 Subutilización de capacidad productiva 0,10 2 0,2 Se podría aumentar la capacidad de atención de obras simúltaneas, pero se requiere la inversión en PP&E. 1 3,35 Fuente: Adaptado de Administración Estratégica y de Negocios. Hacia la sostenibilidad global. Thomas L Wheelen y J. David Hunger. 2013 AUDITORÍA ESTRATÉGICA Eficacia de la gestión del factor estratégico: ¿Cómo maneja la organización este factor hoy? Factores Internos Fortalezas Debilidades (2) Escala de calificación: Sobresaliente 5,0 - Buena 4,0 - Medio 3,0 - Bajo 2,0 - Malo 1,0 Calificación total Amenazas Calificación total Factores Externos Oportunidades (1) Valor: importancia del factor. Debe sumar 1,0. Hoja 4 de 6 Factores Internos IFAS F1 Experiencia, reconocimiento y trayectoria D1 Admnistración de costos por proyecto F2 Relaciones con clientes / potencial crecimiento D2 Mercadeo / Innovación tecnológica Factores Externos EFAS F3 Portafolio de servicios D3 Estructura organizacional F4 100% departamental - Colombia D4 Licitaciones F5 Capital de inversión D5 Subutilización de capacidad productiva O1 Crecimiento del sector O2 Nuevos segmentos de mercados O3 Alianzas estratégicas, empresas locales O4 Implementar certificaciones HSEQ O5 Inversión CAPEX en propiedad, planta y equipo A1 Nuevos jugadores, competidores A2 Incremento en precios de materia de prima A3 Aumento en tasas de interés A4 Inflación A5 Cambios de gobierno / Disminución de la inversión Fuente: Adaptado de Administración Estratégica y de Negocios. Hacia la sostenibilidad global. Thomas L Wheelen y J. David Hunger. 2013 MATRIZ DOFA FACTORES ESTRATÉGICOS Estrategias FA DebilidadesFortalezas Estrategias FO Estrategias DO Estrategias DA Implementacion de un sistema de costeo por proyecto que permita controlar y gestionar efizcamente los costos de cada obra y mejorar la rentabilidad y eficiciencia operativa. Fortalecer la estructura organizacional para garantizar una distribución eficiente de las responsabilidades y desarrollar estrategias de mercadeo mediante el uso de plataformas digitales. Gestionar proactivamente los costos que le permitan tener una mejor eficiencia operacional y disminuir el impacto de aumento en precios de materiales primas. Invertir en innovación y tecnología que mejoren la calidad de los servicios. Oportunidades Amenazas Incursionar en nuevos segmentos de mercado empleando el reconocimiento y trayectoria, que afiancen la oportunidad de crecimiento y, realizar inversiones en propiedad, planta y equipo para mejorar la eficiencia operativa y la calidad de los servicios. Implementar certificaciones que mejoren la reputación y aseguren el cumplimiento de estándares de seguridad y salud en el trabajo, medio ambiente y calidad en los servicios. Diversificar proveedores y desarrollar relaciones sólidas con estos, de tal manera que se puedan realizar acuerdos comerciales que permitan una rotación de cartera que beneficie la liquidez de la empresa y no se vea afectada por el pago de intereses. Fortalecer las relaciones con los clientes existentes dando cumpimiento a los plazos acordados, de tal manera que los cambios gubernamentales no afecten su participación dada su experiencia y reconocimiento. Hoja 5 de 6 NOMBRE DEL RIESGO ¿FRECUENCIA DEL SUCESO? ¿QUÉ IMPACTO PODRÍA CAUSAR? Fraude Interno / Desvío de recursos Probable Muy Alto A Riesgo Alto Incremento de costos ocultos Probable Mayor A Riesgo Alto Evaluación financiera ineficiente Frecuente Muy Alto MA Riesgo Muy Alto Inexactitud en la estimación de costos Ocasional Moderado M Riesgo Medio Errores en la estimación de costos futuros Ocasional Mayor M Riesgo Medio Falta de control sobre costos indirectos Frecuente Mayor A Riesgo Alto Incumplimiento de NIIF Posible Muy Alto M Riesgo Medio Toma de decisiones basadas en estimaciones Ocasional Mayor M Riesgo Medio Flujo de efectivo insuficiente / Iliquidez Ocasional Muy Alto A Riesgo Alto Desbalance financiero por cuentas por pagar Ocasional Moderado M Riesgo Medio Sobrecarga de deuda de un proyecto a otro Frecuente Leve M Riesgo Medio CALIFICACIÓN DE RIESGO MATRIZ DE RIESGOS Hoja 6 de 6 Insignificante Leve Moderado Mayor Muy Alto Color Nivel de Riesgo FRECUENCIA 1 2 3 4 5 MA Riesgo Muy Alto Frecuente 5 M M A A MA A Riesgo Alto Probable 4 B M M A A M Riesgo Medio Ocasional 3 N B M M A B Riesgo Bajo Posible 2 N N B M M N Riesgo Nulo Improbable 1 N N N B B Ninguna 0 N N N N N IMPACTO OPCION DE MATRIZ 2 MATRIZ DE RIESGOS AMENAZAS Hoja 1 de 3 2022 Datos: Estado de situación financiera Clientes 108.397.100$ Inventario -$ Total activo 441.774.983$ Proveedores -$ Total patrimonio 426.729.983$ 2022 Datos: Estado de resultados Ventas totales 2.535.636.122$ Costo de ventas 2.134.785.852$ UTILIDAD BRUTA 400.850.270$ Otros Ingresos -$ Gastos de administración 190.872.332$ Gastos en ventas -$ UTILIDAD OPERACIONAL 209.977.938$ Ingresos no operacionales Gastos no operacionales Ingresos financieros Gastos financieros UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 209.977.938$ Impuesto de renta UTILIDAD NETA 209.977.938$ 2022 RENTABILIDAD ACTIVOS ROA UTILIDAD NETA 209.977.938$ ACTIVOS 441.774.983$ RENTABILIDAD PATRIMONIO ROE UTILIDAD NETA 209.977.938$ PATRIMONIO 426.729.983$ ROTACIÓN CARTERA CLIENTES X 360 DÍAS 108.397.100$ 360 VENTAS 2.535.636.122$ ROTACIÓN PROVEEDORES PROVEEDORES X 360 DÍAS -$ 360 COSTO DE VENTAS 2.134.785.852$ MARGEN BRUTO UTILIDAD BRUTA 400.850.270$ VENTAS 2.535.636.122$ MARGEN OPERACIONAL UTILIDAD OPERACIONAL 209.977.938$ VENTAS 2.535.636.122$ MARGEN UTILIDAD NETA UTILIDAD NETA 209.977.938$ VENTAS 2.535.636.122$ Anexo B Indicadores de gestión financiera año 2022 ALIANZA DICON S.A.S. In di ca do re s de re nt ab ili da d (e fe ct iv id ad ) 48% La compañía a obtenido por cada peso en ventas un $0.16 de ganancia bruta La compañía a obtenido por cada peso en ventas un $0.08 de ganancia operacional La empresa genero un retorno del 48% sobre sus activos, es decir por cada peso invertido en activos la empresa obtuvo una ganancia de $0.48 La empresa genero un retorno del 49% sobre el capital de los accionistas, es decir por cada peso de capital propio la empresa obtuvo una ganancia de $0.49 49% La compañía a obtenido por cada peso en ventas un $0.08 de ganancia Neta8% In di ca do re s de a ct iv id ad 16% 8% In di ca do re s de re nt ab ili da d (U til id ad ) La empresa esta conviertiendo sus cuentas por cobrar en efectivo cada 15 días La empresa esta pagando a sus proveedores sin financiamiento 15 0,00 Hoja 2 de 3 PERFIL DE LA INVERSIÓN Inversión Inicial Año-1 Año-2 Año-3 Total COP 1 Desarrollo Modelo Costos (Macro) 6.000.000 $ 6.000.000 2 Sistema Contable 1.600.000 1.600.000 1.600.000 1.600.000 $ 6.400.000 3 Auxiliar contable - 24.829.432 27.312.375 30.043.613 $ 82.185.420 4 Capacitación personal 2.500.000 $ 2.500.000 Inversión Total Investments Totals (On-premise) $ 10.100.000 $ 26.429.432 $ 28.912.375 $ 31.643.613 $ - $ - $ 97.085.420 INVERSION TOTAL $97.085.420 AUX CONTABLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 sueldo 15.600.000 17.160.000 18.876.000 prima 1.300.000 1.430.000 1.573.000 vac 650.000 715.000 786.500 cesantias 1.300.000 1.430.000 1.573.000 int cesantias 156.000 171.600 188.760 aux tran 1.920.000 2.112.000 2.323.200 seg social 3.903.432 4.293.775 4.723.153 TOTAL 24.829.432 27.312.375 30.043.613 Análisis inversión requerida para modelo de costos ABC - 2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000 10.000.000 12.000.000 Inicial Año-1 Año-2 Año-3 Inversión Proyecto Desarrollo Modelo Costos (Macro) Sistema Contable Capacitación personal Desarrollo Modelo Costos (Macro) 59%Sistema Contable 16% Auxiliar contable 0% Capacitación personal 25% Inversión por categoría Hoja 3 de 3 Proyecto a: Total a 3 Años Total a 3 Años Inversión Año 1 Año 2 Año 3 Project Total Inversión -$10.100.000 -$26.429.432 -$28.912.375 -$31.643.613 -$97.085.420 Beneficios $105.113.995 $129.371.071 $161.713.839 $396.198.905 Cashflow Neto -$10.100.000 $78.684.563 $100.458.696 $130.070.226 $299.113.485 Escenarios Valoración NPV Inversión Año 1 Año 2 Año 3 Inversion acumulada -$10.100.000 -$36.529.432 -$65.441.807 -$97.085.420 Beneficio Acumulado $0 $105.113.995 $234.485.066 $396.198.905 CashFlow Acumulado -$10.100.000 $68.584.563 $169.043.259 $299.113.485 ROI 408% Payback time 1,30 Años Promedio Cashflow Neto $74.778.371 BUSINESS CASE - ANALISIS FINANCIERO DEL PROYECTO GRAFICA A 3 AÑOS $50,00 $0,00 $50,00 $100,00 $150,00 $200,00 Inversión Año 1 Año 2 Año 3 M ill on es Flujos Proyectados Beneficios Inversión -$10.100.000 $68.584.563 $169.043.259 $299.113.485 -$50.000.000 $0 $50.000.000 $100.000.000 $150.000.000 $200.000.000 $250.000.000 $300.000.000 $350.000.000 1 2 3 4 CashFlow Acumulado CashFlow Acumulado Hoja 1 de 2 Calificación (2) Calificación Ponderada Calificación (2) Calificación Ponderada Calificación (2) Calificación Ponderada Calificación (2) Calificación Ponderada 1 Musculo Financiero 0,3 4 1,20 4 1,20 3,8 1,14 5 1,50 2 Experiencia y trayectoria 0,25 4,5 1,13 3,5 0,88 4 1,00 4,5 1,13 3 Empresa y Mano de obra local 0,2 5 1,00 2 0,40 2 0,40 5 1,00 4 Certificaciones HSEQ 0,05 1 0,05 2 0,10 2 0,10 3 0,15 5 Portafolio de productos 0,2 4 0,80 3 0,60 3 0,60 3 0,60 1 4,18 3,18 3,24 4,38 Fuente: Adaptado de Conceptos de administración estratégica. Fred David y Forest David. 2017. ANEXO C (3) Peer Group: competidores de comparación relevantes para la organización. Calificación total Matriz De Perfil Competitivo MPC Factores Críticos de Éxito Valor (1) Empresa Peer Group (3) ALIANZA DICON SAS IMAC SAS ZOMAC INGECONSTRUCCIONES CONSORCIO VIAL BOYACA (1) Valor: importancia del factor crítico de éxito. Debe sumar 1,0. (2) Escala de calificación: Sobresaliente 5,0 - Buena 4,0 - Medio 3,0 - Bajo 2,0 - Malo 1,0 Hoja 2 de 2 ANEXO A Primera Medición Ultima Medición Fuente Oportunidad o Amenaza PIB de la Construcción COP 10,305 Miles de millones en el tercer trimestre de 2023 COP 10,959 Miles de millones en el cuarto trimestre de 2023 https://tradingeconomics.com/colombia/indicators Oportunidad Profundidad del soborno (% de transacciones públicas donde se solicitó un regalo o pago informal) Sector servicio 7,50% 8,70% https://www.enterprisesurveys.org/en/data/explore economies/2017/colombia Amenza Tasa de interes 12,75% 12,25% https://tradingeconomics.com/colombia/indicators Oportunidad Inflación 7,74% 7,36% https://tradingeconomics.com/colombia/indicators Oportunidad Gasto del gobierno 66,00% 65,30% https://www.heritage.org/index/ Oportunidad Matriz de factores externos 16/4/24, 20:00 Microsoft Forms https://forms.office.com/Pages/DesignPageV2.aspx?origin=NeoPortalPage&subpage=design&id=WbVvwGgbhEuhT0fQ2DelqxU_LZ-cyo9MtEh7lEp-8oNUNU1P… 1/4 Evaluación Modelo de Costeo Alianza DICON S.A.S 1. Indique su profesión y cargo. (0 punto) 7 Respuestas Respuestas más recientes "Gerente administrativo " "Representante legal" "Economista - Directora Financiera" 2. ¿Considera que el modelo de costos propuesto puede mejorar la toma de decisiones estratégicas en la empresa? (0 punto) 7 Respuestas 09:19 Tiempo medio para finalizar Activo Estado Si, definitivamente. 6 Si, posiblemente. Podria mejorar… 1 No estoy seguro. 0 No, probablemente no. 0 Definitivamante no. 0 Gustavo Adolfo Rondon Zabala 16/4/24, 20:00 Microsoft Forms https://forms.office.com/Pages/DesignPageV2.aspx?origin=NeoPortalPage&subpage=design&id=WbVvwGgbhEuhT0fQ2DelqxU_LZ-cyo9MtEh7lEp-8oNUNU1P… 2/4 3. ¿Considera que el modelo de costos propuesto puede proporcionar una visión más precisa de los costos por actividad y su asignación en los proyectos de la empresa? (0 punto) 4. ¿Considera que el modelo de costos propuesto puede ayudar a identificar y reducir costos ocultos en la empresa? (0 punto) 5. ¿Considera que el modelo de costos propuesto puede ayudar a distribuir de manera adecuada los costos indirectos a cada proyecto? (0 punto) Si, definitivamente. 7 Si, posiblemente. Podria mejorar… 0 No estoy seguro. 0 No, probablemente no. 0 Definitivamante no. 0 Si, definitivamente. 5 Si, posiblemente. Aunque pued… 2 No estoy seguro. 0 No, probablemente no. 0 Definitivamante no. 0 Si, definitivamente. 6 Si, posiblemente. Aunque pued… 1 No estoy seguro. 0 No, probablemente no. 0 Definitivamante no. 0 16/4/24, 20:00 Microsoft Forms https://forms.office.com/Pages/DesignPageV2.aspx?origin=NeoPortalPage&subpage=design&id=WbVvwGgbhEuhT0fQ2DelqxU_LZ-cyo9MtEh7lEp-8oNUNU1P… 3/4 6. ¿Considera que el modelo de costos propuesto le permitirá a la compañía evitar el desvió de recursos? (0 punto) 7. ¿Cree usted que se obtendrá información financiera más precisa respecto a los proyectos? (0 punto) 8. ¿El modelo de costos propuesto es adecuado para su propósito? (0 punto) Si, definitivamente. 6 Si, posiblemente. Podria mejorar… 1 No estoy seguro. 0 No, probablemente no. 0 Definitivamante no. 0 Si, definitivamente. 7 Si, posiblemente. Aunque pued… 0 No estoy seguro. 0 No, probablemente no. 0 Definitivamante no. 0 Si, definitivamente. 6 Si, posiblemente. Aunque pued… 1 No estoy seguro. 0 No, probablemente no. 0 Definitivamante no. 0 16/4/24, 20:00 Microsoft Forms https://forms.office.com/Pages/DesignPageV2.aspx?origin=NeoPortalPage&subpage=design&id=WbVvwGgbhEuhT0fQ2DelqxU_LZ-cyo9MtEh7lEp-8oNUNU1P… 4/4 9. ¿Tienes alguna sugerencia o comentario adicional sobre el modelo propuesto a la empresa? (0 punto) 7 Respuestas Respuestas más recientes "Ninguna " "Entra a la fase de implementacion permanente" "Con el modelo de costos propuesto, se puede obtener de … 10. Indique las opciones de mejora de acuerdo a las preguntas desarrolladas. (0 punto) 7 Respuestas Respuestas más recientes "Ninguna " "No presenta" "Se pueden generar modelos más interactivos y más visuale… Hoja 1 de 14 Fuente: Adaptado de Administración Estratégica y de Negocios. Hacia la sostenibilidad global. Thomas L Wheelen y J. David Hunger. 2013 ANEXO E MARKETING Y VENTAS -Publicidad -Alianzas ANÁLISIS DE CADENA DE VALOR - ALIANZA DICON SAS Financiero: Manejo de recursos, seguimiento a la ejecución presupuestal, soporte tecnologico. Recursos Humanos:Contratación de personal y administración del recurso humano Comercial:Identificación de oportunidades de contratación,procesos licitatorios. Compras: Compra de materiales de obra,Consecución del material, subcontratación de terceros. LOGISTICA DE ENTRADA -Estudios y Diseños -Plan de ejecución de la obra -Contractual -Polizas y licencias OPERACIONES -Alistamiento del terreno -Construccuón de obras públicas -Alquiler de maquinaria, equipo y herramienta -Acabados SERVICIO POST VENTAS -Garantia de obra -Mantenimiento LOGISTICA DE SALIDA -Verificación de obras -Pagos a proveedores, contratistas y personal -Firma actas de entrega A C TI VI D A D ES D E A PO YO A C TI VI D A D ES PR IM A R IA S M ARG EN Hoja 2 de 14 Eslabón cadena de valor Actividad Item Descripción actividad Generador Clasificación del costo Tipo de costo Precio compra Cantidad Total Costo Cantidad Horas Costo Total Tasa de Asignación (%) Total Costo Total Costos Participación % 1.01 Solicitud de licencias Horas hombre Directo Fijo 1.02 Elaboración planos de diseño Unidad Directo Fijo 1.03 Ensayos de laboratorio Unidad Directo Fijo 1.04 Elaboración informe estudios y diseños Horas hombre Directo Fijo 1.05 Topografia Horas hombre Directo Fijo 2.01 Elaboración de programación de obra Horas hombre Directo Fijo 2.02 Elaboración de ppto y cantidades Horas hombre Directo Fijo 2.03 Requisición de personal Horas hombre Directo Fijo 3.02 Enviar documentación para el contrato Horas hombre Directo Fijo 3.03 Proceder a la firma de los contratos Horas hombre Directo Fijo 3.04 Acta de inicio Horas hombre Directo Fijo 4.01 Envio documentación contractual Horas hombre Directo Fijo 4.02 Verificación juridica de las pólizas Horas hombre Directo Fijo 4.03 Pago de las polizas Horas hombre Directo Fijo PRELIMINARES 5.01 Localización y replanteo m2 Directo Variable 0 5.02 Demolición de pisos en concreto <=10 cms m2 Directo Variable 0 5.03 Demolición de placas macizas en concreto <=20cm m2 Directo Variable 0 5.04 Demolición muro de ladrillo E= 0,15m m2 Directo Variable 0 5.05 Adecuación de terreno (descapote manual) <=20cm m2 Directo Variable 0 5.06 Excavación de cortes y canales (Incluye acarreo 5km) m2 Directo Variable 0 5.07 Desmantelamiento de postes Kg Directo Variable 0 5.08 Desmantelamiento de estructuras metáliacas Kg Directo Variable 0 5.09 Limpieza de alcantarillas dimaetro <36" m2 Directo Variable 0 5.10 Transporte de material suelto m3-Km Directo Variable 0 CIMENTACIÓN 6.01 Excavación manual en material común (Incluye retiro) m3 Directo Variable 0 6.02 Solado de concreto espesor E=0,5m 14Mpa (2000 psi) m3 Directo Variable 0 6.03 Concreto de zapatas 21 Mpa sección rectangular m3 Directo Variable 0 6.04 Concreto viga de amarre 21 Mpa sección nrectangular m3 Directo Variable 0 6.05 Suministro figurado y amarre de acero 6000 psi Kg Directo Variable 0 6.06 Losa maciza cimiento concreto 2000 psi h=12cm Kg Directo Variable 0 6.07 Relleno base granular compactado con plancha vibradora m2 Directo Variable 0 6.08 Mejoramiento de piso con material de afirmado y/o granular (5km) instalado y compactado m2 Directo Variable 0 6.09 Transporte de material de afirmado y/o granular > de 5Km instalado y compactado Km Directo Variable 0 6.10 Pilote D=30cm 3000 psi sin refuerzo m Directo Variable 0 6.11 Reforzamiento de placa de concreto con fibra plástica m3 Directo Variable 0 6.12 Impermeabilización de juntas de pavimento (sellado) m Directo Variable 0 6.13 Relleno con material seleccionado proveniente de excavación m3 Directo Variable 0 6.14 Relleno gravilla compactado plancha m3 Directo Variable 0 6.15 Concreto cicloped 2500 psi m3 Directo Variable 0 6.16 Concreto estriado rampas 2500 psi m3 Directo Variable 0 6.17 Dilatación adoquines m Directo Variable 0 ESTRUCTURA 7.01 Columnas en concreto 3000 psi h=3m formaleta madera m3 Directo Variable 0 7.02 Suministro e instalación de estructura metálica Kg Directo Variable 0 7.03 Suministro e instalación de canal en lámina cold rolled cal 16 con recubrimiento Kg Directo Variable 0 7.04 Placa maciza 3000 psi E=0,10m m3 Directo Variable 0 7.05 Suministro e instalación de concreto simple 3000 psi para elevaciones H<=3 m m3 Directo Variable 0 7.06 Viga aérea 21Mpa 3000 psi m3 Directo Variable 0 PINTURA 8.01 Aplicación de recubrimiento en estructura metálica m2 Directo Variable 0 8.02 Aplicación de esmalte uretano en lámina m2 Directo Variable 0 8.03 Demarcación con pintura tipo gráfico E=0,06m m Directo Variable 0 8.04 Aplicación de pintura epóxica para tráfico m2 Directo Variable 0 8.05 Muro tolete común E=0,10 m m2 Directo Variable 0 8.06 Pañete impermeabilizado m2 Directo Variable 0 8.07 Filos y diltaciones en pañetes m Directo Variable 0 PISOS - BASES - ACABADOS 9.01 Base en material de afirmado compactado m2 Directo Variable 0 9.02 Suministro e instalación de baldosas de granito No 6 30x30*17 cm m2 Directo Variable 0 9.03 Pulida ydestronado de piso en baldosín granito m2 Directo Variable 0 9.04 Alistamiento de piso E=4cm m2 Directo Variable 0 CUBIERTAS 10.01 Suministro e instalación de teja termoacústica en PVC Und Directo Variable 0 OBRAS DE DRENAJE 11.01 Cajas de inspeccion de 50x50x50 de ladrillo Und Directo Variable 0 11.02 Cajas de inspeccion de 50x80x50 de ladrillo Und Directo Variable 0 11.03 Suministro e instalacion de bajante agua lluvia PVC 4" m Directo Variable 0 11.04 Suministro e instalacion de rejillas tragante 6*4 Und Directo Variable 0 11.05 Suministro e instalacion de tuberia de alcantarillado D=4" m Directo Variable 0 11.06 Suministro e instalacion de tuberia de alcantarillado D=6" m Directo Variable 0 11.07 Suministro e instalacion de tuberia de alcantarillado D=8" m Directo Variable 0 11.08 Carcamo concreto 3000 Psi A=0,40m, H=0,30 m con reji;;a de polipropileno y platina de 2x3/16" y contramuro en angulo de 2x3/15" m Directo Variable 0 11.09 Suministro e instalacion de codo PVC D=4" Und Directo Variable 0 11.10 Suministro e instalacion de yee PVC D=6" Und Directo Variable 0 11.11 Suministro e instalacion de accesorio sifón wn PVC 135 4" Und Directo Variable 0 11.12 Cañuela tipo A120 (Suministro e instalación incluye 3cm mortero 1S) Und Directo Variable 0 11.13 Suministro e instalación de tuberia PVC D=5" Drenaje sin Filtro Und Directo Variable 0 11.14 Construcción de filtros a cualquier profundidad con materialfiltrante segun norma Invias, sin excavación, incluye geotextil Und Directo Variable 0 11.15 Carcamo concreto 3000 Psi A=0,40m, H=0,30 m con rejilla en marco de angulo de 1 1/2x1/8 contra marco de angulo de 1 1/4x3/8", celosias en angulo de 1x1/8" Und Directo Variable 0 INSTALACIONES ELECTRICAS 12.01 Apertura de zanja para A.P. de 40x40 cm en cualquier material segun diseño (Incluye suministro y colocacion de gravilla) m Directo Variable 0 12.02 Construcción de caja en ladrillo de de 60x60x60 cm segun diseño (Incluye suministro y colocacion de gravilla) Und Directo Variable 0 12.03 Construcción de tapas con marco de concreto 3000 psi de 60x60 cm Und Directo Variable 0 12.04 Suministro de materiales y tendido de red aislada acometida principal en 3x8 - 1x8 CU THW, incluye 1 ducto de 1 1/2" PVC Sch 40 m Directo Variable 0 12.05 Suministro de materiales y tendido de red aislada en 3x8 - 1x8 CU THW, en ducto de 1 1/4" PVC Sch 40 m Directo Variable 0 12.06 Suministro e instalación de tablero de distribución general trifasico de acuerdo a diagrama unifilar con protecciones de 2x40A, 2x20A con placas de identificación, barraje de 100A con chapa y llave, lamina calibre 1/4", certificado RETIE Und Directo Variable 0 12.07 Suministro e instalación de equipo de medida trifasico electronico clase I. con totalizador 2x40A, incluye gabinete Und Directo Variable 0 12.08 Suministro e instalación de sistema de puesta a tierra de acuerdo a diseño, incluye 2 varillas de 40x5/8" cobre Und Directo Variable 0 12.09 Suministro e instalación de protecciones de 2x20 20A enchufables Und Directo Variable 0 12.10 Suministro e instalación de luminaria tipo High Bay 100W Und Directo Variable 0 12.11 Salida para luminaria de techo 110-220V, tubo galvanizado de 3/4 y caja de derivación tipo Patwell completa Und Directo Variable 0 12.12 Muro semiprensado tipo maguncia E=0,12 m m Directo Variable 0 12.13 Salida toma doble cable 12AWG HFFR LS PVC 1/2" Completa Und Directo Variable 0 12.14 Viga aerea 21 Mpa (3000 psi) Und Directo Variable 0 12.15 Salida trifasica + toma tubo EMT PVC completa Und Directo Variable 0 APANTALLAMIENTO 13.01 Suministro e instalación de varilla de cobre 2,40x5/8, incluye soldadura exotermica o conector doble tornillo certificado Und Directo Variable 0 13.02 Suministro e instalación de cable alambron aluminio No 2 (incluye soportes y elementos de fijación) m Directo Variable 0 13.03 Suministro e instalación de cable de cobre No 2 desnudo m Directo Variable 0 13.04 Suministro e instalación de caja de inspección de 30x30 con tapa en lamina corrigada Und Directo Variable 0 13.05 Suministro e instalación de pararrayos Franklin 4 puntas Und Directo Variable 0 13.06 Suministro e instalación de punta captadora, punta de espada varilla Und Directo Variable 0 13.07 Suministro e instalación de caja de paso de 15x15 metalica con puerta Scheneider Und Directo Variable 0 13.08 Suministro e instalación de tubo metalico galvanizado de 3/4" (Incluye accesorios de fijación) Und Directo Variable 0 13.09 Suministro e instalación de soporte mastil para pararrayos Franklin Und Directo Variable 0 13.10 Suministro e instalación de protecciones de 1x20A enchufables Und Directo Variable 0 13.11 Suministro e instalación de tuberia MTE de 1" sobrepuesta, incluye caja, accesorios Und Directo Variable 0 13.12 Suministro e instalación de tuberia MTE de 1" sobrepuesta, incluye cable No 12, incluye caja y accesorios Und Directo Variable 0 13.13 Suministro e instalación de gabinete para control de iluminación Und Directo Variable 0 13.14 Suministro e instalación de gabinete para equipo de medida con barraje de 100A Und Directo Variable 0 13.15 Tierra tablero general (varilla Cooper Well) de 5/8" de cobre Und Directo Variable 0 13.16 Suministro e instalación de tablero trifasico 12 circuitos Und Directo Variable 0 13.17 Suministro e instalación de cable THHN 8 AWG m Directo Variable 0 13.18 Salida toma doble cable 12 AWG HFFR-LS EMT 1/2" comleta Und Directo Variable 0 13.19 Desmontaje de gabinete de medidor trifasico, desmonte y montaje de medidor trifasico con protecciones Und Directo Variable 0 13.20 Suministro e instalación de protecciones de 2x40A enchufable Und Directo Variable 0 13.21 Suministro e instalación de protecciones de 3x40A enchufable Und Directo Variable 0 13.22 Caja de inspección puesta a tierra 30x30 plastica norma RETIE Und Directo Variable 0 CARPINTERIA METALICA 14.01 Suministro e instalación de barandas en tuberia metalica agua negra D=2" Sch 0,80. Soldado segun diseño. Incluye anticorrosivo y pintura m Directo Variable 0 INDUCTORES ALISTAMIENTO DE TERRENO OPERACIONES ALIANZA DICON SAS ACTIVIDADES PROYECTO _______________ CENTRO DE COSTOS ____________ AÑO _____________ MES_____________ ESTUDIOS Y DISEÑOS PLAN EJECUCIÓN DE OBRA CONTRACTUAL POLIZAS Y LICENCIAS LOGISTICA DE ENTRADA CONSTRUCCIÓN OBRA Materiales Mano de Obra 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0 0 0 0 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 0 0 #DIV/0! 0 00 Costos Indirectos de Fabricación Hoja 3 de 14 14.02 Suministro e instalación de cerramiento contra impacto tipo IDRD H=50 cm m Directo Variable 0 DOTACIÓN DEPORTIVA 15.01 Cancha multiple tubo agua negra 3" y 2" incluye tablero acrilico 10 mm para anclar al piso Und Directo Variable 0 15.02 Malla para Voleibol Und Directo Variable 0 15.03 Tubo soporte malla Voleibol Und Directo Variable 0 15.04 Cancha multiple tubo agua negra 3" y 2" incluye tablero acrilico 10 mm, con rodachines y cilindro para movilizar Und Directo Variable 0 16.01 Solicitud de cotizaciones Horas hombre Directo Variable 0 16.02 Eleccion del proveedor del servicio de alquiler Horas hombre Directo Variable 0 16.03 Elaboración de contrato Horas hombre Directo Variable 0 16.04 Pago anticipos Horas hombre Directo Variable 0 16.05 Recibimiento maquinaria en obra Horas hombre Directo Variable 0 16.06 Cortes de obra Hora Máquina Directo Variable 0 OBRAS EXTERIORES 17.01 Adoquín de Gres m2 Directo Variable 0 17.02 Aseo general de entrega m2 Directo Variable 0 17.03 Suministro e instalación de bordillo prefabricado A80 m2 Directo Variable 0 17.04 Suministro e instalación de loseta tactil guia (lineas) 40x40 cm m2 Directo Variable 0 17.05 Suministro e instalación de loseta tactil alerta (puntos) 40x40 cm m2 Directo Variable 0 18.01 Elaboración de presupuesto final Horas hombre Directo Variable 18.02 Elaboración de planos records Horas hombre Directo Variable 18.03 Elaboración de informes finales Horas hombre Directo Variable 18.04 Recorridos del proyecto con interventoria Horas hombre Directo Variable 19.01 Verificación documentación contable Horas hombre Directo Variable 19.02 Verificación información final de obra con validación de inverntoria Horas hombre Directo Variable 20.01 Elaborar acta de recibo final a satisfacción o con pendientes Horas hombre Directo Variable 20.02 Proceder a firmar el acta Horas hombre Directo Variable 20.03 Enviar la información de las actas a la aseguradora Horas hombre Directo Variable PUBLICIDAD 21.01 Elaboración de vallas informativas del proyecto Horas hombre Directo Variable 0 0 0 0 0 0 #DIV/0! ALIANZAS 21.02 Reuniones estartegicas con actores del negocio como proveedores, otras constructoras, profesionales y demás Horas hombre Directo Variable 0 0 0 0 0 0 #DIV/0! 22.01 Recibir solicitudes de post venta Horas hombre Directo Variable 22.02 Analizar y verificar las solicitude de post ventas Horas hombre Directo Variable 22.03 Enviar requisiciones a mantenimiento Horas hombre Directo Variable 23.01 programación de mantenimientos Horas hombre Directo Variable 23.02 Envio de cuadrillas Horas hombre Directo Variable 23.03 Revisión de los mantenimientos realizados para entrega a clientes Horas hombre Directo Variable 24.01 Solicitud de anticipos de obra a la entidad contrante Horas hombre Indirecto Fijo 24.02 Manejo y pago por medios de plataformas bancarias Horas hombre Indirecto Fijo 24.03 Control de recursos por proyecto Horas hombre Indirecto Fijo 25.01 Control del presupuesto por obra Horas hombre Indirecto Fijo 25.02 Presentación de información del presupuesto por avance de obra Horas hombre Indirecto Fijo 26.01 Solictud de servicio de mantenimientos tecologicos Horas hombre Indirecto Fijo 26.02 Compra de elementos tecnologicos Horas hombre Indirecto Fijo 27.01 Revisión de personal a contratar Horas hombre Indirecto Fijo 27.02 Consecusión del personal a contratar Horas hombre Indirecto Fijo 27.03 Contratación de personal directo Horas hombre Indirecto Fijo 28.01 Liquidación de la nómina Horas hombre Indirecto Fijo 28.02 Liquidación de prestaciones sociales Horas hombre Indirecto Fijo 28.03 Liquidación de seguridad social Horas hombre Indirecto Fijo 28.04 Solicitud pago de incapacidades Horas hombre Indirecto Fijo 28.05 Demas requerimientos Horas hombre Indirecto Fijo 29.01 Revisión de procesos Horas hombre Indirecto Fijo 29.02 Elección de oportunidad de negocio Horas hombre Indirecto Fijo 30.01 Elaboración de la propuesta Horas hombre Indirecto Fijo 30.02 Recolección e documentación para envio a la aseguradora Horas hombre Indirecto Fijo 30.03 Presentación de propuesta para la licitación Horas hombre Indirecto Fijo 31..01 Solicitud de cotizaciones Horas hombre Indirecto Fijo 31.02 Eleccion del proveedor del servicio de alquiler Horas hombre Indirecto Fijo 31.03 Elaboración de contrato Horas hombre Indirecto Fijo 31.04 Pago anticipos Horas hombre Indirecto Fijo 32.01 Recibir material de los proveedores Horas hombre Indirecto Fijo 32.02 Levantamiento de inventario Horas hombre Indirecto Fijo 32.03 Recibir solicitudes de obra Horas hombre Indirecto Fijo 32.04 Entrega de material a obra Horas hombre Indirecto Fijo 32.05 Elaboración inventarios periodicos Horas hombre Indirecto Fijo 33.01 Solicitud de cotizaciones Horas hombre Indirecto Fijo 33.02 Eleccion del proveedor del servicio de alquiler Horas hombre Indirecto Fijo 33.03 Elaboración de contrato Horas hombre Indirecto Fijo 33.04 Pago anticipos Horas hombre Indirecto Fijo 33.05 Pagos de acueeerdo avance a labor contratada Horas hombre Indirecto Fijo 0 #DIV/0! GARANTIA DE OBRA MANTENIMIENTOS IDENTIFICACION OPORTUNIDADES COMERCIAL MANEJO DE RECURSOS EJECUCIÓN PRESUPUESTAL SOPORTE TECNOLOGICO FINANCIERO OPERACIONES ALQUILER MYE 0 #DIV/0!ACABADOS CONSTRUCCIÓN OBRA 0 COMPRAS RECURSOS HUMANOS COMPRA DE MATERIALES CONSECUCIÓN DE MATERIALES SUBCONTRATACIÓN DE TERCEROS CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN RECURSO HUMANO PROCESO LICITATORIO 0 0 0 0 LOGISTICA DE SALIDA SERVICIO POST VENTA VERIFICACIÓN DE OBRAS FIRMA ACTA DE ENTREGA PAGOS MARKETING Y VENTAS 0 0 0 0 0 #DIV/0! #DIV/0! 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 0 0 0 0 0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 0 0 0 0 #DIV/0!0 0 #DIV/0! 0 0 0 0 0 0 0 #DIV/0! #DIV/0!0 Hoja 4 de 14 GERENCIA 1.01 Horas hombre Indirecto Fijo PROFESIONALES 2.01 Horas hombre Indirecto Variable TÉCNICOS 3.01 Horas hombre Indirecto variable AUXILIARES 4.01 Horas hombre Indirecto Fijo 0 0 0 NOMINA A C TI VI D A D N IV EL TI PO D E C O ST O C LA SI D IC A C IÓ N D EL C O ST O G EN ER A D O R IT EM ALIANZA DICON SAS MANO DE OBRA INDIRECTA PROYECTO _______________ CENTRO DE COSTOS ____________ AÑO _____________ MES_____________ TOTAL C A R G O N O M B R E A U XI LI O D E TR A N SP O R TE H .E + R EC A R G O S SA LA R IO Hoja 5 de 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 188 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 188 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 188 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 188 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 N o H O R A S LA B O R A D A S M ES ES TU D IO S Y D IS EÑ O S PO LI ZA S Y LI C EN C IA S C O N TR A C TU A L A LI ST A M IE N TO D EL TE R R EN O TO TA L M ES A LQ U IL ER M YE PL A N E JE C U C IÓ N D E O B R A VA LO R P O R H O R A TOTAL HORAS VALOR TOTAL HORAS DE DEDICACIÓN POR MES C O N ST R U C C IÓ N O B R A PRESTACIONES SOCIALES PR IM A C ES A N TI A S IN T C ES A N TI A S VA C A C IO N ES SEGURIDAD SOCIAL SA LU D PE N SI O N PA R A FI SC A LE S A R L Hoja 6 de 14 DEDICACION TOTAL AL PROYECTO PROYECTO EN HORAS MES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 FI R M A A C TA S D E EN TR EG A A LI A N ZA S VE R IF IC A C IÓ N D E O B R A S PA G O S PU B LI C ID A D A C A B A D O S EJ EC U C IÓ N PR ES U PU ES TA L SO PO R TE TE C N O LO G IC O C O N SE C U C IÓ N D E M A TE R IA LE S SU B C O N TR A TA C IÓ N D E TE R C ER O S C O N TR A TA C IÓ N A D M IN IS TR A C IÓ N R EC U R SO H U M A N O ID EN TI FI C A C IO N O PO R TU N ID A D ES PR O C ES O L IC IT A TO R IO C O M PR A D E M A TE R IA LE S G A R A N TI A D E O B R A M A N TE N IM IE N TO S M A N EJ O D E R EC U R SO S HORAS DE DEDICACIÓN POR MES Hoja 7 de 14 SERVICIOS PÚBLICOS 2.03 Equipo de transporte Horas de uso Indirecto Fijo 2.04 Equipo de computo Horas de uso Indirecto Fijo 2.05 Herramienta Mayor Horas de uso Indirecto Fijo OTROS 3.01 Papeleria Unidad Indirecto Fijo 3.02 Gastos de viaje Unidad Indirecto Fijo 3.03 Gastos de representación Unidad Indirecto Fijo 3.04 Cafeteria Unidad Indirecto Fijo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 C O N TR A C TU A L C O N ST R U C C IÓ N O B R A A LQ U IL ER M YE PL A N E JE C U C IÓ N D E O B R A VA LO R M ES TASA DE ASIGNACIÓN CARGADO POR ACTIVIDAD AL MES A C TI VI D A D IT EM N IV EL G EN ER A D O R C LA SI D IC A C IÓ N D EL C O ST O TI PO D E C O ST O C A N TI D A D A L M ES VA LO R D E A SI G N A C IÓ N PO R U N ID A D ES TU D IO S Y D IS EÑ O S A LI ST A M IE N TO D EL TE R R EN O TOTAL % VALOR TOTAL ALIANZA DICON SAS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN PROYECTO ______________ CENTRO DE COSTOS ____________ AÑO _____________ MES_____________ PO LI ZA S Y LI C EN C IA S A C A B A D O S VARIOS Hoja 8 de 14 TOTAL PROYECTO MES 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 A LI A N ZA S TA SA D E A SI G N A C IÓ N A L PR O YE C TO % C O N SE C U C IÓ N D E M A TE R IA LE S SU B C O N TR A TA C IÓ N D E TE R C ER O S C O M PR A D E M A TE R IA LE S A D M IN IS TR A C IÓ N R EC U R SO H U M A N O ID EN TI FI C A C IO N O PO R TU N ID A D ES PR O C ES O L IC IT A TO R IO G A R A N TI A D E O B R A M A N TE N IM IE N TO S M A N EJ O D E R EC U R SO S EJ EC U C IÓ N PR ES U PU ES TA L SO PO R TE TE C N O LO G IC O C O N TR A TA C IÓ N PA G O S VE R IF IC A C IÓ N D E O B R A S TASA DE ASIGNACIÓN CARGADO POR ACTIVIDAD AL MES PU B LI C ID A D FI R M A A C TA S D E EN TR EG A Hoja 9 de 14 ACTIVIDAD LOGISTICA DE ENTRADA OPERACIONES LOGISTICA DE SALIDA MARKETING Y VENTAS SERVICIO POST VENTA ESTUDIOS Y DISEÑOS 0 PLAN EJECUCIÓN DE OBRA 0 CONTRACTUAL 0 POLIZAS Y LICENCIAS 0 ALISTAMIENTO DEL TERRENO 0 CONSTRUCCIÓN OBRA 0 ALQUILER MYE 0 ACABADOS 0 VERIFICACIÓN DE OBRAS 0 PAGOS 0 FIRMA ACTA DE ENTREGA 0 PUBLICIDAD 0 ALIANZAS 0 GARANTIA DE OBRA 0 MANTENIMIENTOS 0 MANEJO DE RECURSOS EJECUCIÓN PRESUPUESTAL SOPORTE TECNOLOGICO CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN RECURSO HUMANO IDENTIFICACION OPORTUNIDADES PROCESO LICITATORIO COMPRA DE MATERIALES CONSECUCIÓN DE MATERIALES SUBCONTRATACIÓN DE TERCEROS TOTAL 0 0 0 0 0 PARRTICIPACIÓN % #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ACTIVIDADES PRIMARIAS ALIANZA DICON SAS COSTEO ABC POR ACTIVIDAD PROYECTO _______________ CENTRO DE COSTOS ____________ AÑO _____________ MES_____________ Hoja 10 de 14 FINANCIERO RECURSOS HUMANOS COMERCIAL COMPRAS TOTAL PARTICIPACIÓN % 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0 #DIV/0! 0 0 #DIV/0! 0 0 #DIV/0! 0 0 #DIV/0! 0 0 #DIV/0! 0 0 #DIV/0! 0 0 #DIV/0! 0 0 #DIV/0! 0 0 #DIV/0! 0 0 #DIV/0! 0 0 #DIV/0! 0 0 0 0 0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! ACTIVIDADES DE APOYO ALIANZA DICON SAS COSTEO ABC POR ACTIVIDAD PROYECTO _______________ CENTRO DE COSTOS ____________ AÑO _____________ MES_____________ Hoja 11 de 14 Eslabón cadena de valor Actividad Item Descripción actividad Presupuesto Costo Diferencia 1.01 Solicitud de licencias 1.02 Elaboración planos de diseño 1.03 Ensayos de laboratorio 1.04 Elaboración informe estudios y diseños 1.05 Topografia 2.01 Elaboración de programación de obra 2.02 Elaboración de ppto y cantidades 2.03 Requisición de personal 3.02 Enviar documentación para el contrato 3.03 Proceder a la firma de los contratos 3.04 Acta de inicio 4.01 Envio documentación contractual 4.02 Verificación juridica de las pólizas 4.03 Pago de las polizas PRELIMINARES 5.01 Localización y replanteo 5.02 Demolición de pisos en concreto <=10 cms 5.03 Demolición de placas macizas en concreto <=20cm 5.04 Demolición muro de ladrillo E= 0,15m 5.05 Adecuación de terreno (descapote manual) <=20cm 5.06 Excavación de cortes y canales (Incluye acarreo 5km) 5.07 Desmantelamiento de postes 5.08 Desmantelamiento de estructuras metáliacas 5.09 Limpieza de alcantarillas dimaetro <36" 5.10 Transporte de material suelto CIMENTACIÓN 6.01 Excavación manual en material común (Incluye retiro) 6.02 Solado de concreto espesor E=0,5m 14Mpa (2000 psi) 6.03 Concreto de zapatas 21 Mpa sección rectangular 6.04 Concreto viga de amarre 21 Mpa sección nrectangular 6.05 Suministro figurado y amarre de acero 6000 psi 6.06 Losa maciza cimiento concreto 2000 psi h=12cm 6.07 Relleno base granular compactado con plancha vibradora 6.08 Mejoramiento de piso con material de afirmado y/o granular (5km) instalado y compactado 6.09 Transporte de material de afirmado y/o granular > de 5Km instalado y compactado 6.10 Pilote D=30cm 3000 psi sin refuerzo 6.11 Reforzamiento de placa de concreto con fibra plástica 6.12 Impermeabilización de juntas de pavimento (sellado) 6.13 Relleno con material seleccionado proveniente de excavación 6.14 Relleno gravilla compactado plancha 6.15 Concreto cicloped 2500 psi 6.16 Concreto estriado rampas 2500 psi 6.17 Dilatación adoquines ESTRUCTURA 7.01 Columnas en concreto 3000 psi h=3m formaleta madera 7.02 Suministro e instalación de estructura metálica 7.03 Suministro e instalación de canal en lámina cold rolled cal 16 con recubrimiento 7.04 Placa maciza 3000 psi E=0,10m 7.05 Suministro e instalación de concreto simple 3000 psi para elevaciones H<=3 m 7.06 Viga aérea 21Mpa 3000 psi PINTURA 8.01 Aplicación de recubrimiento en estructura metálica 8.02 Aplicación de esmalte uretano en lámina 8.03 Demarcación con pintura tipo gráfico E=0,06m 8.04 Aplicación de pintura epóxica para tráfico 8.05 Muro tolete común E=0,10 m 8.06 Pañete impermeabilizado 8.07 Filos y diltaciones en pañetes PISOS - BASES - ACABADOS 9.01 Base en material de afirmado compactado 9.02 Suministro e instalación de baldosas de granito No 6 30x30*17 cm 9.03 Pulida ydestronado de piso en baldosín granito 9.04 Alistamiento de piso E=4cm CUBIERTAS 10.01 Suministro e instalación de teja termoacústica en PVC OBRAS DE DRENAJE 11.01 Cajas de inspeccion de 50x50x50 de ladrillo 11.02 Cajas de inspeccion de 50x80x50 de ladrillo 11.03 Suministro e instalacion de bajante agua lluvia PVC 4" 11.04 Suministro e instalacion de rejillas tragante 6*4 11.05 Suministro e instalacion de tuberia de alcantarillado D=4" 11.06 Suministro e instalacion de tuberia de alcantarillado D=6" 11.07 Suministro e instalacion de tuberia de alcantarillado D=8" 11.08 Carcamo concreto 3000 Psi A=0,40m, H=0,30 m con reji;;a de polipropileno y platina de 2x3/16" y contramuro en angulo de 2x3/15" 11.09 Suministro e instalacion de codo PVC D=4" 11.10 Suministro e instalacion de yee PVC D=6" 11.11 Suministro e instalacion de accesorio sifón wn PVC 135 4" ALIANZA DICON SAS PRESUPUESTO VR COSTOS PROYECTO _______________ CENTRO DE COSTOS ____________ AÑO _____________ MES_____________ LOGISTICA DE ENTRADA ESTUDIOS Y DISEÑOS PLAN EJECUCIÓN DE OBRA CONTRACTUAL POLIZAS Y LICENCIAS OPERACIONES ALISTAMIENTO DE TERRENO CONSTRUCCIÓN OBRA Hoja 12 de 14 11.12 Cañuela tipo A120 (Suministro e instalación incluye 3cm mortero 1S) 11.13 Suministro e instalación de tuberia PVC D=5" Drenaje sin Filtro 11.14 Construcción de filtros a cualquier profundidad con materialfiltrante segun norma Invias, sin excavación, incluye geotextil 11.15 Carcamo concreto 3000 Psi A=0,40m, H=0,30 m con rejilla en marco de angulo de 1 1/2x1/8 contra marco de angulo de 1 1/4x3/8", celosias en angulo de 1x1/8" INSTALACIONES ELECTRICAS 12.01 Apertura de zanja para A.P. de 40x40 cm en cualquier material segun diseño (Incluye suministro y colocacion de gravilla) 12.02 Construcción de caja en ladrillo de de 60x60x60 cm segun diseño (Incluye suministro y colocacion de gravilla) 12.03 Construcción de tapas con marco de concreto 3000 psi de 60x60 cm 12.04 Suministro de materiales y tendido de red aislada acometida principal en 3x8 - 1x8 CU THW, incluye 1 ducto de 1 1/2" PVC Sch 40 12.05 Suministro de materiales y tendido de red aislada en 3x8 - 1x8 CU THW, en ducto de 1 1/4" PVC Sch 40 12.06 Suministro e instalación de tablero de distribución general trifasico de acuerdo a diagrama unifilar con protecciones de 2x40