Publicación: Contabilidad de cobertura para la aplicación a las operaciones compra y venta de café en la empresa Exportadora de Café de Colombia ECC.
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Resumen en español
La compañía objeto del estudio tiene como actividad principal la comercialización y venta en el exterior de productos agrícolas colombianos, café verde principalmente, sus operaciones de compra y de venta las negocia en diferentes monedas. De acuerdo con lo anterior la mayoría de sus ingresos son transados y percibidos en moneda extranjera, sin embargo, la compra de sus materias primas y lo relacionado a los costos de producción y gastos de ventas y administrativos, son adquiridos en el mercado nacional, por lo que son contratados y pagados en pesos colombianos. Esto ocasiona que exista una exposición entre los activos y pasivos de la compañía a nivel cambiario por transar las operaciones en diferentes monedas. Para esto, la entidad mitiga el riesgo cambiario realizando operaciones de contratos futuros de moneda, para que de esta forma la tasa de cambio quede establecida desde el principio de cada operación y las fluctuaciones futuras, y volatilidad de la tasa de cambio, no altere sus flujos de caja planeados.
Resumen en inglés
The company under study focuses on the commercialization and sale abroad of Colombian agricultural products, primarily green coffee. Its purchase and sale operations are conducted in various currencies. Consequently, most of its revenue is transacted and received in foreign currency. However, the purchase of raw materials and costs related to production, sales, and administrative expenses are acquired in the domestic market and paid in Colombian pesos. This creates exposure between the company's assets and liabilities due to conducting operations in different currencies. To mitigate currency risk, the company engages in forward contracts to fix the exchange rate from the outset of each transaction, thereby preventing future exchange rate fluctuations and volatility from affecting its planned cash flows.
